- НАЛОГИ И ВЗНОСЫ В АПРЕЛЕ: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".  

Самое сложное — разобраться с декларацией по НДС: изменили бланк, основную ставку и правила возвратов. Форму расчета по налогу на имущество тоже обновили, но заполнить ее теперь проще, так как не надо включать движимые объекты. Подробнее об апрельской отчетности и платежах читайте в обзоре.

Декларация по НДС

Отчитаться нужно по новой форме. В ней учтены изменения законодательства, в том числе повышение основной ставки НДС до 20%. Контрольные соотношения уже обновлены.

При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:

- проверьте, правильно ли отражены операции по возврату покупателями прошлогодних покупок. Для этих операций должна применяться ставка 18%;

- проверьте, не указаны ли со старой ставкой операции, которые должны быть уже с новой. Это могло произойти, если программное обеспечение ККТ обновили позже 1 января;

- учтите, что рискованно принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры. Скорее всего, налоговики вам откажут, но есть шанс выиграть дело в суде;

- принимайте к вычету НДС по расходам на проезд и проживание сотрудника, которого вы направили на профобучение в другой город;

- для подтверждения вычета "ввозного" НДС не нужна платежка, если налог был списан с единого лицевого счета (ЕЛС).

Пример отражения в декларации  

В стр. 020 разд. 8 декларации укажите регистрационный номер таможенной декларации, а в стр. 100 и 110 ставьте прочерки;

- по товарам, которые ввезены из ЕАЭС в прошлом году, но поставлены на учет уже в I квартале этого года, налог считайте по ставке 20%;

- учтите, что при экспорте в ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя;

- при зачете аванса по расторгнутому договору в счет новой сделки не спешите восстанавливать НДС. Рекомендуем восстановить налог в том квартале, когда будет отгрузка по новому договору;

- продавцам, которые в 2019 году получили "налоговую доплату" в 2%, нужно помнить: налоговики считают это доплатой налога, требуют оформлять корректировочные счета-фактуры и хотят видеть ее в графе 5 стр. 070 разд. 3 декларации. А в графе 3 говорят ставить "0".

Пример отражения в декларации

Разъяснение вышло еще до обновления бланка декларации, но оно сохраняет актуальность.

О том, какие вычеты опасно откладывать на будущее, читайте в нашем обзоре.

Образец заполнения декларации вы найдете в нашем материале.

Обратите внимание: в декларации нужно правильно отразить сведения из книги продаж. Чиновники не разрешают для I квартала использовать новую форму книги, где учтено повышение НДС. Можно взять ее за основу и самостоятельно доработать прошлую версию формы или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы.

Расчет по налогу на имущество

Форму и контрольные соотношения к ней обновили. Главное изменение: в расчете нужно отразить только недвижимость. Остальные основные средства теперь освобождены от налога на имущество. Рекомендации налоговиков о том, как отличить движимое имущество от недвижимого, читайте в нашем обзоре.

С этого года увеличилось число регионов, где налог считается по кадастру. К ним добавились: Чувашия, Иркутская, Курская и Смоленская области.

Если вы состоите на учете в нескольких инспекциях на территории одного региона, есть возможность сдать единый отчет. Подробности в нашем материале.

Организации, которые применяют льготу по энергоэффективному имуществу, должны указать в расчете код льготы 2010337 (для объекта из правительственного перечня) или 2010338 (для объекта с высоким классом энергоэффективности).

Образец заполнения расчета за I квартал вы найдете в нашем материале.

Отчетность по страховым взносам

Компаниям, у которых с этого года больше нет льготы по взносам, нужно заполнять РСВ с учетом разъяснения налоговиков. К примеру, код тарифа должен быть 01.

В части указания СНИЛС изменений нет. Хотя с 1 апреля вступили в силу поправки об отмене бумажных свидетельств, выданные ранее документы продолжают действовать.

При заполнении 4-ФСС обратите внимание на следующие нюансы:

- для бумажной формы срок сдачи сдвинулся на 22 апреля;

- если в прошлом году была спецоценка, ее результаты нужно внести в таблицу 5.

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 11 регионов. Отчеты по взносам за I квартал им нужно составлять с учетом ряда особенностей.

Заполнить отчетность помогут наши материалы по РСВ и по 4-ФСС.

Не забудьте: не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид деятельности. Инструкции см. в наших материалах.

Декларация по налогу на прибыль

При подготовке отчетности учтите:

- из-за переноса срок сдачи - 29 апреля;

- при списании ГСМ надо проверить, учтены ли в путевых листах последние изменения;

- подтверждать затраты на перелет электронным посадочным талоном рискованно;

- отражать в декларации инвестиционный вычет нужно согласно разъяснению налоговиков.

О том, какие расходы можно включить рекламные и когда их нужно нормировать, читайте в нашем обзоре.

ЕНВД

При расчете налога учтите, что коэффициент К1 вырос с 1,868 до 1,915. Правильно рассчитать налог поможет наша инструкция с примерами.

Экологические платежи

Изменены ставки:

- экологического сбора за 2018 год. Особенности расчета рассмотрены в нашем материале. Обратите внимание: уплату сбора Росприроднадзор теперь контролирует иначе;

- платы за НВОС за I квартал 2019 года (кроме ставок для региональных операторов ТКО). Правила расчета приведены в нашем материале.

Транспортный налог

Проверьте, не оказались ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году машин в нем стало больше. Как рассчитать налог для дорогих авто, смотрите в наших материалах.

Владельцам большегрузов надо помнить, что с этого года вычет в размере платы за вред дорогам применять нельзя. Кроме того, нужно платить авансовые платежи по транспортному налогу.

НДПИ

За март нужно отчитаться по новой форме. Изменилась она незначительно (например, заменили штрихкоды). Однако есть и существенные моменты. Так, появился разд. 8 для тех, кто платит налог на допдоход от добычи углеводородов (НДД).

Заполнение платежек

В начале февраля почти в трети регионов изменились счета УФК. Пока допустимо указывать старые номера счетов, но с 30 апреля применяются только новые. 

Инструкции по заполнению платежки приведены в наших материалах.

Рекомендуем:

Как считать налоги и взносы по премиям и подаркам к 23 февраля и 8 марта

Как заполнить декларацию по НДС

Какие особенности заполнения декларации по НДС действуют для покупателей вторсырья, сырых шкур животных и макулатуры

Как составить расчет по налогу на имущество организаций

Как заполнить РСВ

Как подготовить 4-ФСС

Как рассчитать ЕНВД

Как платить экологический сбор

Как рассчитать плату за НВОС