- ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА II КВАРТАЛ: ОБЗОР РАЗЪЯСНЕНИЙ МИНФИНА И ФНС
Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".
Обзор поможет правильно заявить вычеты в различных ситуациях, а также отразить операции с металлоломом.
Всем компаниям пригодятся недавние разъяснения:
- можно получить вычет, когда в счете-фактуре не указан статус ИП;
- можно заявить вычет с аванса, если есть копия договора, но нет оригинала;
- можно получить вычет, когда вы оказали услуги в счет старой предоплаты;
- можно не восстанавливать НДС, если вы решили расстаться со старым основным средством до конца срока амортизации.
Экспортерам стало проще определить, по каким товарам можно заявить вычет "входного" НДС до подтверждения нулевой ставки. Это товары, которые не попали в перечень сырьевых. Документ опубликовали в конце апреля, когда многие уже сдали отчетность за I квартал.
Перечень официально действует только с 1 июля, но ориентироваться на него можно и при сдаче декларации за II квартал. Это гораздо удобнее, чем сопоставлять категории сырьевых товаров из НК РФ с названиями групп товаров в ТН ВЭД.
Если вы продали металлолом во II квартале, при заполнении НДС-документов обратите внимание на три нюанса:
- в разделе 3 декларации не нужно отражать реализацию таких товаров, если вы не обязаны исчислять с нее налог. Заполняйте раздел 9, а если цена сделки снизилась - раздел 8;
- в графу 2 книги продаж для предоплаты нужно внести код 33, для отгрузки или увеличения цены - код 34;
- в графе 2 книги покупок поставьте код 34, если цена отгрузки уменьшилась.
Если вы покупали металлолом во II квартале, обратите внимание на ряд особенностей:
- если продавцами были физлица - не ИП, вы не являетесь налоговым агентом, считать и платить НДС не нужно. Проверьте, чтобы в договоре и первичке была отметка "Без НДС";
- для получения вычета заполняйте в декларации разделы 3, 8, 9. Исключение - ситуация, когда используете покупку при экспорте сырьевых товаров. Тогда нужны разделы 4 - 6;
- сумму "агентского" НДС к уплате нужно отразить в строке 060 раздела 2;
- налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, все равно должны рассчитать и перечислить "агентский" налог в бюджет. В инспекцию они подают следующие листы декларации.
Лист | Нюансы заполнения |
---|---|
Титульный лист | В поле "по месту нахождения (учета)" укажите код 231 |
Раздел 1 | Если платить или возмещать налог не нужно, проставьте прочерки или оставьте поля пустыми |
Раздел 2 | Строки 010 - 030 не заполняйте |
В строке 070 укажите код операции 1011715 | |
Раздел 9 | При предоплате, возврате товара, а также при снижении цены сведения о счетах-фактурах отражайте со знаком "минус" |
В графе 2 книги покупок и в графе 2 книги продаж нужно привести один из следующих кодов.
Операция в книге покупок | Операция в книге продаж | Код вида операции |
---|---|---|
Вычет НДС с предоплаты ("за покупателя") | Исчисление НДС с предоплаты ("за продавца") | 41 |
Вычет НДС с отгрузки ("за покупателя") | Исчисление НДС при отгрузке ("за продавца") | 42 |
Вычет НДС при увеличении цены отгрузки ("за покупателя") | Исчисление НДС при увеличении цены отгрузки ("за продавца") | |
Вычет НДС с предоплаты ("за продавца") | Восстановление НДС при предоплате ("за покупателя") | 43 |
Вычет НДС при уменьшении цены отгрузки ("за продавца") | Восстановление НДС при уменьшении цены отгрузки ("за покупателя") | 44 |
24.11.2023
- ТРЕБОВАНИЯ В СФЕРЕ РЕКЛАМЫ: ФАС УТВЕРДИЛА РУКОВОДСТВО ПО ИХ СОБЛЮДЕНИЮ
16.11.2023
- ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КОРПОРАТИВНОЙ ИНФОРМАЦИИ: ОБЗОР ВС РФ
13.11.2023
- СНИЖЕНИЕ НЕУСТОЙКИ ПО ГОСКОНТРАКТУ: ИНТЕРЕСНЫЕ ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
03.11.2023
- ИЗМЕНЕНИЯ ВО ВНЕСУДЕБНОМ БАНКРОТСТВЕ: ЧТО УЧЕСТЬ РАБОТОДАТЕЛЯМ, БАНКАМ И ДОЛЖНИКАМ
27.10.2023
- БАНКРОТСТВО: ОБЗОР КЛЮЧЕВЫХ ПОЗИЦИЙ ВС РФ ЗА III КВАРТАЛ 2023 ГОДА
23.10.2023
- ВЕРХОВНЫЙ СУД ОБОБЩИЛ ПРАКТИКУ ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ
16.10.2023
- ОШИБКИ ПРИ ЗАКУПКАХ СРЕДИ СМСП ПО ЗАКОНУ N 223-ФЗ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
03.10.2023
- ТОП-3 "ПОВОРОТНЫХ" ДЕЛ КАССАЦИИ ПО ТРУДОВЫМ СПОРАМ ЗА ИЮЛЬ - АВГУСТ
28.09.2023
- МИНФИН ОЗВУЧИЛ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА 2024 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
22.09.2023
- ЧТО ИЗМЕНИТСЯ ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ГАРАЖЕЙ С 1 ОКТЯБРЯ
18.09.2023
- НАКАЗАНИЕ ИЗ-ЗА УТРАТЫ ДОВЕРИЯ НА ГОССЛУЖБЕ: ЯРКИЕ СУДЕБНЫЕ СПОРЫ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
11.09.2023
- ОБЗОРЫ ПРАКТИКИ ФАС ЗА ИЮЛЬ 2023 ГОДА: ЧАСТЫЕ ОШИБКИ В ЗАКУПКАХ ПО ЗАКОНАМ N 44-ФЗ И 223-ФЗ
01.09.2023
- САМЫЕ ВАЖНЫЕ СОБЫТИЯ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ЗА ЛЕТО 2023 ГОДА
25.08.2023
- ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ И МАШИНОЧИТАЕМАЯ ДОВЕРЕННОСТЬ: ЧТО ИЗМЕНЯЕТСЯ С 1 СЕНТЯБРЯ 2023 ГОДА
17.08.2023
- КАКИЕ ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЖДУТ СПЕЦИАЛИСТА ОРГАНИЗАЦИИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ С 1 СЕНТЯБРЯ 2023 ГОДА
11.08.2023
- АВТОТРАНСПОРТ, МАРКИРОВКА ТОВАРОВ, РЕКЛАМА И ДРУГИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ЮРИСТА С 1 СЕНТЯБРЯ
03.08.2023
- ЗАКУПКИ ПО ЗАКОНУ N 223-ФЗ: КАКИЕ ПРОБЛЕМЫ ВЫЯВИЛА ФАС В ОБЗОРАХ ПРАКТИКИ ЗА МАЙ - ИЮНЬ 2023 ГОДА
24.07.2023
- ТОП-3 "ПОВОРОТНЫХ" ДЕЛ КАССАЦИИ ПО ТРУДОВЫМ СПОРАМ ЗА МАЙ - ИЮНЬ
17.07.2023
- ОШИБКИ В УСЛОВИЯХ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЗАЯВОК ПО ЗАКОНУ N 44-ФЗ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
11.07.2023
- СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ С ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ: ЯРКИЕ СПОРЫ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
05.07.2023
- ПОДБОРКА ИНТЕРЕСНЫХ СУДЕБНЫХ СПОРОВ ЗА II КВАРТАЛ 2023 ГОДА ДЛЯ БУХГАЛТЕРА БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
27.06.2023
- ОШИБКИ ПРИ ВЕДЕНИИ БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЫ: ИНТЕРЕСНЫЕ ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 ГОД
15.06.2023
- ТОП-3 "ПОВОРОТНЫХ" ДЕЛ АРБИТРАЖНЫХ СУДОВ ОКРУГОВ ДЛЯ ЮРИСТА: МАЙ 2023 ГОДА
13.06.2023
- ОШИБКИ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ СУБПОДРЯДЧИКОВ К ГОСЗАКАЗУ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2021 - 2023 ГОДЫ
02.06.2023
- ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕВОД К ДРУГОМУ РАБОТОДАТЕЛЮ: АКТУАЛЬНЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНТРУДА
26.05.2023
- ОШИБКИ ПРИ ОПИСАНИИ ОБЪЕКТА ГОСЗАКУПКИ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ КОНТРОЛЕРОВ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
19.05.2023
- РАБОТОДАТЕЛЯМ НА ЗАМЕТКУ: ПОЛЕЗНЫЕ ОТВЕТЫ ОНЛАЙН-ИНСПЕКЦИИ ЗА АПРЕЛЬ 2023 ГОДА
12.05.2023
- ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА: РЕКОМЕНДАЦИИ МИНФИНА
05.05.2023
- ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ В УЧРЕЖДЕНИИ: МИНФИН ПОДГОТОВИЛ ПОПРАВКИ К СТАНДАРТАМ
02.05.2023
- ОЦЕНКА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УРОВНЯ ГОССЛУЖАЩИХ: ПРЕЗИДЕНТ ВНЕС ПОПРАВКИ В РЯД ПОЛОЖЕНИЙ О ГОССЛУЖБЕ
24.04.2023
- ОШИБКИ ПРИ ВЫБОРЕ СПОСОБА ГОСЗАКУПКИ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
17.04.2023
- ОШИБКИ ПРИМЕНЕНИЯ НАЦРЕЖИМА В ГОСЗАКУПКАХ: ИНТЕРЕСНЫЕ ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2021 - 2023 ГОДЫ
07.04.2023
- УСЛОВИЕ СКИДКИ О ЕЕ ВЗЫСКАНИИ С ПОТРЕБИТЕЛЯ ЗА ОТКАЗ ОТ ДОПУСЛУГ: КС РФ РАЗЪЯСНИЛ ПОЛОЖЕНИЯ ГК РФ
29.03.2023
- СТРОИТЕЛЬНЫЕ ГОСЗАКУПКИ: ИНТЕРЕСНЫЕ ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2021 - 2023 ГОДЫ
24.03.2023
- О КАКИХ ИЗМЕНЕНИЯХ НУЖНО ЗНАТЬ ГРАЖДАНАМ В II КВАРТАЛЕ 2023 ГОДА
16.03.2023
- ПРЕДЛАГАЮТ ОБНОВИТЬ ПОРЯДОК МЕДОСМОТРОВ РАБОТНИКОВ ДО И ПОСЛЕ РАБОЧЕГО ДНЯ
09.03.2023
- ВСПЛЫВАЮЩИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ О ТОВАРАХ, РЕКЛАМА АЛКОГОЛЯ И ДРУГОЕ: КАКИЕ НОВШЕСТВА ПЛАНИРУЮТ ВВЕСТИ
28.02.2023
- ОШИБКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ДИСЦИПЛИНАРНЫХ ВЗЫСКАНИЙ: ИНТЕРЕСНЫЕ СПОРЫ ЗА 2022 ГОД
20.02.2023
- ДОГОВОР ДЛЯ ОЦЕНКИ ОПЫТА В ГОСЗАКУПКЕ С ДОПТРЕБОВАНИЯМИ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2022 - 2023 ГОДЫ
10.02.2023
- ОШИБКИ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ И ФИНАНСИРОВАНИИ ГОСЗАДАНИЙ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2021 - 2022 ГОДЫ
01.02.2023
- С 11 ФЕВРАЛЯ 2023 ГОДА ДЕЙСТВУЮТ ОБНОВЛЕННЫЕ ПРАВИЛА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕК
24.01.2023
- ОШИБКИ В УСЛОВИЯХ ЗАКУПОК ПО ЗАКОНУ N 223-ФЗ: ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ ЗА 2021 - 2023 ГОДЫ
20.01.2023
- РАБОТОДАТЕЛЯМ НА ЗАМЕТКУ: ПОЛЕЗНЫЕ ОТВЕТЫ ОНЛАЙН-ИНСПЕКЦИИ ЗА ДЕКАБРЬ 2022 ГОДА
11.01.2023
- ПОДБОРКА ИНТЕРЕСНЫХ СУДЕБНЫХ СПОРОВ ЗА IV КВАРТАЛ 2022 ГОДА ДЛЯ БУХГАЛТЕРА БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
30.12.2022
- БЮДЖЕТНАЯ И БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ УЧРЕЖДЕНИЙ: ЧТО УЧЕСТЬ НАЧИНАЯ С ФОРМ ЗА 2022 ГОД
16.12.2022
- О КАКИХ ИЗМЕНЕНИЯХ НУЖНО ЗНАТЬ ГРАЖДАНАМ В ЯНВАРЕ 2023 ГОДА
12.12.2022
- ТОП-3 "ПОВОРОТНЫХ" ДЕЛ АРБИТРАЖНЫХ СУДОВ ОКРУГОВ ДЛЯ ЮРИСТА: НОЯБРЬ 2022 ГОДА
Новости 1 - 50 из 1126
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец