- МИНФИН ОЗВУЧИЛ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА 2024 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".  

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на  28.09.2023.

Ведомство разместило на сайте планируемые меры налоговой политики по видам налогов. Хотят усовершенствовать налоговое администрирование, устранить неопределенности в расчетах налогов, ввести новые обязанности. Расскажем об основных планах.

Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования предлагают:

- установить 6-дневный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, будут считать полученным налогоплательщиком;

- расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга. Для этого хотят сократить пороговые требования к суммам уплаченных налогов, полученных доходов и величине активов;

- уточнить, что к дополнительным мероприятиям налогового контроля относится выемка документов.

НДС

Среди основных планируемых изменений можно выделить такие:

- уточнение порядка расчета суммы налога к восстановлению по недвижимости, реализацию (передача) которой не облагают НДС;

- возложение обязанности исчислять и платить НДС при ввозе товаров в РФ из стран - членов ЕАЭС на организации-посредники.

НДФЛ

Хотят усовершенствовать такие моменты:

- расширить сферу применения налоговой льготы для семей с детьми по доходам от продажи жилья при улучшении жилищных условий. Льготу хотят ввести не только для покупки индивидуального жилого дома, но и для его строительства;

- установить право уменьшать доходы от продажи жилья и транспорта, которые использовали в предпринимательской деятельности, на документально подтвержденные расходы на их покупку. Такое правило планируют ввести для случаев, когда эти доходы получили не в рамках предпринимательской деятельности;

- установить порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если такую долю получили при реорганизации иной организации;

- наделить налоговых агентов правом уменьшать доход налогоплательщика на сумму его расходов на приобретение прав. Данное право хотят предусмотреть для случаев продажи доли в уставном капитале общества, выхода из его участников, получения имущества и имущественных прав при ликвидации организации;

- уточнить, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ по доходам, не являющимся дивидендами, в расчет совокупности налоговых баз для применения ставки по доходам резидентов РФ не включают налоговую базу по дивидендам;

- предусмотреть, что при предоставлении стандартного вычета на детей учитывают только доходы, которые относятся к основной налоговой базе.

Налог на прибыль организаций

Среди предлагаемых изменений можно выделить:

- исключение условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимости) по операциям реализации обращающихся ценных бумаг для применения ставки 0% при реализации акций и долей участия;

- освобождение от налога или установление пониженной ставки для ряда доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенным за границей. Это будет возможно, если ранее по этим доходам у источника не платили налог или применяли пониженную ставку по договорам, действие которых приостановили.

Страховые взносы

Планируют ввести такие изменения:

- уточнить, как определять размер дохода для уплаты взносов ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, которые занимаются частной практикой и платят НДФЛ;

- установить для таких лиц совокупные фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС на 2025 и последующие годы;

- уточнить порядок, форму и сроки направления налоговикам информации о праве не платить взносы в совокупном фиксированном размере за периоды, в которых деятельность не вели.

Трансфертное ценообразование

Хотят предусмотреть такие корректировки в НК РФ:

- предусмотреть возможность использовать медианный интервал рыночных цен (интервал рентабельности) при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами;

- распространить внесудебный порядок взыскания налога на случаи, когда обязанность по уплате налога возникла в результате проверки полноты исчисления и уплаты налогов по таким сделкам.

Спецрежимы

Предлагают такие новшества:

- уточнить переходные положения об учете в составе расходов по налогу на прибыль цены товаров, которые купили и оплатили не ранее чем за 3 года до перехода на ОСН с ЕСХН или УСН, но реализовали после перехода;

- установить возможность ИП подать уточненное заявление о получении патента, если изменилось число физических показателей для перерасчета налога;

- предоставить физлицу право самому определять дату постановки на учет (снятия с него) как плательщика НПД;

- исключить наказание плательщиков НПД, если они сами выявили и устранили нарушения порядка или сроков передачи сведений о расчетах.

Документ: Основные направления налоговой политики на 2024 - 2026 годы (https://storage.consultant.ru/site20/202309/28/osn_napr_280923.pdf)